4.05

根據《上市規則》第4.04(1)至(4)條編製的業績及財務狀況報告,必須包括根據所採納的相關會計準則規定的披露,並分別披露下列資料:-

(1) 損益及其他綜合收益表

(a) 出售物業的盈利(或虧損);
 
(b) 除稅前盈利(或虧損),包括在聯營公司及合營企業之損益中所佔的款額;而所佔款額當中因規模、性質及影響程度而被視為特殊項目者,應分別加以披露;及
 
(c) 利得稅(香港及海外);並說明每項利得稅的計算基準,及分別披露就其所佔的聯營公司及合營企業之盈利而須繳付的稅款;
 
(2) 財務狀況表資料如下(如適用):

(a) 應收帳款的帳齡分析;及
 
(b) 應付帳款的帳齡分析;

附註:       1 若發行人╱公司本身是控股公司,上文第4.05(2)條所述的資料指發行人╱公司及其附屬公司的綜合財務狀況表的資料。
 
                   2 列載帳齡分析一般應按發票或票據的日期計算,並根據發行人的管理層監察其財務狀況所採用的期間分類作分析,而且須披露其列載之帳齡分析所採用的基準
 
(3) 股息
(a) 就每類股份(說明每類股份詳情)已派付或擬派付的每股股息及因此而承擔的款項,以及任何放棄股息的情況;但如出現下列情況,則會計師報告毋須披露此等資料:

(i) 如合併業績是根據《上市規則》第4.09條所編製,而申報會計師認為就報告的目的而言,該等資料並無意義;
 
(ii) 如會計師報告是關於債務證券的發行;或
 
(iii) 如屬主要交易的情況;及
 
(b) 在會計師報告刊發日期後建議派付任何特別股息的詳情;及
 
(4) 如屬經營銀行業務的公司,應提供香港金融管理局發出的「《銀行業(披露)規則》的應用指引」所載有關業績及財務狀況的資料,以取代《上市規則》第4.05(1)及4.05(2)條所載的資料。