19.69

涉及非常重大的收購事項或極端交易的通函,或反收購行動的上市文件,須載有下列資料:

(1) 對於反收購行動或極端交易:

(a) 《GEM上市規則》第19.66條(《GEM上市規則》第19.66(3)、19.66(4)、19.66(11)及19.66(12)條規定的資料除外),以及第 19.67(3)條規定必須提供的資料;
 
(b) 如適用,《GEM上市規則》附錄一A部指定的資料,但不包括第8 段、第15(3) 段(通函或上市文件發出前12 個月的資料)及第20(1) 段;而第36段所述的足夠營運資金的聲明,須把交易的影響考慮在內;及
 
(c) [已於2009年1月1日刪除]
 
(d)
(i) 如屬反收購行動,《GEM上市規則》第8.01A8.01B條所規定有關經擴大集團的物業權益(按《GEM上市規則》第8.01(3)條定義)的資料;及
 
(ii) 如屬極端交易,《GEM上市規則》第八章規定有關發行人所收購及╱或將收購的物業權益的資料;
 
(2) 對於非常重大的收購事項,《GEM上市規則》第19.6619.67條(《GEM上市規則》第19.67(6)條規定的資料除外)及第2.28條規定須提供的資料;
 
(3) [已於2012年1月1日刪除];
 
(4)
(a) 如收購的項目是任何業務或公司:

(i) 根據《GEM上市規則》第七章就將予收購業務或公司編製的會計師報告。有關報告所涵蓋的會計期間的結算日期,距上市文件或通函發出日期,不得超過6個月。編製會計師報告內有關將予收購業務或公司的財務資料所採用的會計政策,須與上市發行人所採用的大致上相同;及
 
(ii) 以同一會計基準,編製經擴大後的集團的備考損益報表、備考資產負債報表及備考現金流動報表。有關的備考財務資料必須符合《GEM上市規則》第七章的規定。
 
(b) 如收購的資產(業務或公司除外)會產生收益,並具有可識別的收入或資產估值:

(i) 前3個會計年度載有有關資產可識別的淨收入之損益表及(如有)有關資產的估值(除非屬反收購行動,否則,如賣方持有資產的時間較短,則可少於3個會計年度);有關資料必須經核數師或申報會計師審閱,以確保此等資料編製妥善,並確保資料來自相關簿冊及紀錄。有關損益表所涵蓋的會計期間的結算日期,距上市文件或通函發出日期,不得超過6個月。編製上市文件或通函內有關將予收購資產的財務資料所採用的會計政策,須與上市發行人所採用的大致上相同;及
 
(ii) 以同一會計基準,編製經擴大後的集團的備考損益報表及備考資產淨值報表。有關的備考財務資料須符合《GEM上市規則》第七章的規定。
 
(5) 如有關交易同時涉及上市發行人進行的出售事項,須載有《GEM上市規則》第19.70(2)條所指定的資料;
 
(6) 自上市發行人帳目結束日期起,有關該集團業務趨勢之一般資料;及至少載有該集團於本會計年度的財務及營運前景(連同可能相關的任何重要資料);
 
(7) 倘屬有關反收購行動而刊發之上市文件,則為現時財政年度及其後兩個財政年度的業務目標聲明(見《GEM上市規則》第14.19條第14.21條);及
 
(8) 如屬因非常重大的收購而發出的通函,有關現有集團及任何已收購或將予收購的業務或公司各自於《GEM上市規則》第7.05(1)(a)條所指的相關期間的業績之獨立討論及分析,每項內容須涵蓋《GEM上市規則》第18.41條所載的一切事宜。